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El delito fiscal como actividad delictiva previa del blanqueo de capitales

01 Jan 2011-Iss: 13, pp 1
TL;DR: In this paper, a polemica doctrinal en torno a la notion of considerar al delito fiscal como actividad delictiva previa del blanqueo de capitales mantiene aun viva.
Abstract: La polemica doctrinal en torno a la posibilidad de considerar al delito fiscal como actividad delictiva previa del blanqueo de capitales se mantiene aun viva. Las opiniones doctrinales contrarias a ello parecen ser mayoritarias. Sin embargo, la Fiscalia se muestra favorable y ya ha iniciado procedimientos por ambos delitos. El Tribunal Supremo no se ha manifestado aun, pero seguramente estara obligado a pronunciarse en un futuro no muy lejano. El presente trabajo persigue arrojar luz sobre este complicado tema, examinando los terminos en los que se ha desarrollado el debate en otros paises, y exponiendo la situacion en el Derecho comparado. Asimismo ofrece una panoramica de los problemas que plantea la compatibilidad entre ambos delitos en el Derecho espanol, y ofrece criterios detallados para solucionarlos. Todo ello tomando como punto de referencia la nueva y expansiva regulacion del delito de blanqueo de capitales tras la reforma mediante la LO 5/2010
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01 Jan 2014
TL;DR: In this article, Podria decirse que, in primera instancia, cualquier tarea of esta indole exige "hacer historia", o mejor aun: hacer memoria.
Abstract: ?A que nos referimos cuando hablamos de orden social? ?Que concepciones del ser humano y del mundo, que inmanencias ideologicas y que premisas etico-politicas sostienen la idea de orden dominante en nuestra sociedad? ?Cual es la base material de ese concepto y cual ha sido el recorrido historico de la construccion de ese orden? ?Bajo que formas de dominacion, legitimacion, reproduccion y control ? O mejor: ?que poderes castigan?, ?que se castiga, a quienes se castiga y como se castiga?, ?que informacion-poder dimana el castigo hacia el orden social? Todas esas preguntas apuntan al primero de los peajes a superar (el historico y epistemologico) como condicion necesaria para cualquier critica de la penalidad en el capitalismo. Podria decirse que, en primera instancia, cualquier tarea de esta indole exige "hacer historia", o mejor aun: hacer memoria. El analisis propuesto, que se pretende ?estructural no-estructuralista?, abordara las transformaciones institucionales, las tendencias politicas, la evolucion de los sectores economico y penal y los cambios sociales asociados a todos esos elementos ?cambios que darian verdadero sentido al estudio de la norma y sus funciones reales. El estudio de las condiciones en que el Estado espanol toco el techo de su crecimiento economico (para entrar con fuerza en la crisis de 2008) como lider del encarcelamiento en Europa occidental toma esa perspectiva. Se propone, pues, un estudio de la estructura y la superestructura en el neoliberalismo y de sus efectos sobre el gobierno de la penalidad. Es decir: un intento de comprender como se organiza y opera la gobernanza en un escenario globalizado y como repercute eso en las esferas interrelacionadas de lo penal y lo penitenciario, considerando para el caso espanol que, como apunta Bergalli, ?quiza sea el sistema penal el ambito donde los retrasos son mas patentes? . El economico, el juridico-politico y el sociologico son los tres principales enfoques en que se reparte este analisis del triangulo mercado-estado-carcel en el Reino de Espana. La pregunta que da origen a dicho analisis del auge punitivo en las ultimas tres decadas largas es, precisamente, ?como interpretarlo para cambiarlo?

70 citations

Dissertation
15 Nov 2019
TL;DR: The presente investigación se centra en el estudio de las resoluciones emanadas del Tribunal Supremo en la materia para tratar de aportar solucione a algunas de ellas as mentioned in this paper.
Abstract: El denominador comun de la problematica que da lugar al presente trabajo no es otro que la aplicacion en sede judicial del tipo penal contenido en el articulo 301 de nuestro Codigo Penal. Las numerosas encrucijadas en las que el delito de blanqueo de capitales ha puesto a la doctrina y la jurisprudencia son conocidas por todos. Por ello la presente investigacion se centra en el estudio de las resoluciones emanadas del Tribunal Supremo en la materia para tratar de aportar soluciones a algunas de ellas. El objetivo principal consiste en el planteamiento de determinados parametros que permitan una interpretacion restrictiva y reduccionista de dicho tipo penal y que, en virtud del estudio conjunto de la doctrina y la casuistica, logren hacer del blanqueo de capitales un delito aplicable, util, necesario y acorde con las normas constitucionales y los principios generales que rigen el Derecho Penal en Espana. Para ello, y como venimos avanzando, tras el estudio detallado de la jurisprudencia de nuestro Tribunal Supremo en la materia, hemos extraido cinco aspectos especialmente problematicos que la literalidad del articulo 301 CP plantea en su aplicacion a casos concretos. El analisis de los hechos probados y como las teorias juridicas sobre el blanqueo se amoldan -no siempre con la misma flexibilidad- al supuesto, nos brinda una construccion del delito que no deja de plantear dudas y situaciones cuya solucion -como veremos- podria no ser la mas adecuada...

25 citations

Journal ArticleDOI
TL;DR: In this paper, the authors examine new technologies, typologies, FATF recommendations and the last Spanish penal reform on money laundering, and analyze the amendments made recently in the Spanish Criminal Code regarding money laundering.
Abstract: Purpose – This paper attempts to examine new technologies, typologies, FATF recommendations and the last Spanish penal reform on money laundering.Design/methodology/approach – The paper describes the potential provided via internet and electronic transfers, prepaid cards and payment services with mobile phones for executing money laundering, and comments on the Spanish penal reform on this crime.Findings – The study finds that the new payment systems facilitate money launderers’ criminal activity. However, the development of technologies, including the internet, has unquestionable advantages involved, and even provides verification of identity or other duty of surveillance for the prevention of money laundering. Also, this paper analyzes the amendments made recently in the Spanish Criminal Code regarding money laundering.Originality/value – This paper would be beneficial to the legislature. Future development of measures for the prevention of money laundering should take into account all potential threats...

23 citations


Cites background from "El delito fiscal como actividad del..."

  • ...No doubt, “ease of adaptation to new situations and speed the development of new methods” (Blanco Cordero, 2012, p. 61) is a fundamental characteristic of money laundering....

    [...]

  • ...…the good derive from a crime, but regardless of the purpose that guides a money launderer (Abel Souto, 2005b, pp. 93-102 and 290-291, 2009, pp. 177-187 and 235; Blanco Cordero, 2011, p. 42, 2012, p. 437), the Organic Law 5/2010 equates objective possession and use for the last three behaviours....

    [...]

  • ...For those who think that article 301.1 criminalizes acts exclusively directed to conceal, disguise or aid, the reform would change nothing, but to those who think that article 301.1 covers, in light of the grammatical (Terradillos Basoco, 2008, p. 237) and teleological interpretation, and according to international documents, not only indeterminate acts with the purpose to conceal, disguise or aid, but also covers the bare acquisition, conversion and transfer of property, with the knowledge that the good derive from a crime, but regardless of the purpose that guides a money launderer (Abel Souto, 2005b, pp. 93-102 and 290-291, 2009, pp. 177-187 and 235; Blanco Cordero, 2011, p. 42, 2012, p. 437), the Organic Law 5/2010 equates objective possession and use for the last three behaviours....

    [...]

  • ...What seems to be the case is that these traditional typologies are now being combined with more sophisticated methods used to overcome the legal obstacles posed for the prevention of money laundering (Blanco Cordero, 2012, p. 61)....

    [...]

  • ...The previous author who only has money originating from a crime “would prohibit almost the satisfaction of vital needs” (Barton, 1993, p. 161) and thus, his own survival (Blanco Cordero, 1997, p. 272), if behaviours directed to sustain life are not excluded from typus....

    [...]

01 Jan 2012
TL;DR: Ante las amenazas evidentes para bienes juridicos basicos that implica la utilizacion de las nuevas tecnologias, conviene permanecer atentos a su desarrollo y a las diferentes tipologias para evitar el blanqueo as discussed by the authors.
Abstract: Ante las amenazas evidentes para bienes juridicos basicos que implica la utilizacion de las nuevas tecnologias, conviene permanecer atentos a su desarrollo y a las diferentes tipologias para evitar el blanqueo En cuanto a la amnistia fiscal, no todo es legitimo para llenar las arcas, maxime cuando se produce una perdida de valores constitucionales tan evidentes Tambien debe criticarse la ultima reforma penal desde la terminologia, hasta la apertura de la caja de Pandora de la que saldrian todos los males de la expansion del blanqueo a las faltas, pasando por las absurdas consecuencias de la admision expresa del autoblanqueo combinada con las nuevas conductas de posesion y uso, la vulneracion del ne bis in idem por el castigo de la mera posesion, la falta de ambito de aplicacion propio para la simple utilizacion, los ineficaces e injustificables novedosos tipos agravados y que inicialmente al reconocimiento de la responsabilidad criminal de las personas juridicas no le haya acompanado una modificacion de la LECrim, aunque la Ley 37/2011 ya les consagra un cierto status procesal

3 citations

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01 Jan 2014
TL;DR: In this article, Podria decirse que, in primera instancia, cualquier tarea of esta indole exige "hacer historia", o mejor aun: hacer memoria.
Abstract: ?A que nos referimos cuando hablamos de orden social? ?Que concepciones del ser humano y del mundo, que inmanencias ideologicas y que premisas etico-politicas sostienen la idea de orden dominante en nuestra sociedad? ?Cual es la base material de ese concepto y cual ha sido el recorrido historico de la construccion de ese orden? ?Bajo que formas de dominacion, legitimacion, reproduccion y control ? O mejor: ?que poderes castigan?, ?que se castiga, a quienes se castiga y como se castiga?, ?que informacion-poder dimana el castigo hacia el orden social? Todas esas preguntas apuntan al primero de los peajes a superar (el historico y epistemologico) como condicion necesaria para cualquier critica de la penalidad en el capitalismo. Podria decirse que, en primera instancia, cualquier tarea de esta indole exige "hacer historia", o mejor aun: hacer memoria. El analisis propuesto, que se pretende ?estructural no-estructuralista?, abordara las transformaciones institucionales, las tendencias politicas, la evolucion de los sectores economico y penal y los cambios sociales asociados a todos esos elementos ?cambios que darian verdadero sentido al estudio de la norma y sus funciones reales. El estudio de las condiciones en que el Estado espanol toco el techo de su crecimiento economico (para entrar con fuerza en la crisis de 2008) como lider del encarcelamiento en Europa occidental toma esa perspectiva. Se propone, pues, un estudio de la estructura y la superestructura en el neoliberalismo y de sus efectos sobre el gobierno de la penalidad. Es decir: un intento de comprender como se organiza y opera la gobernanza en un escenario globalizado y como repercute eso en las esferas interrelacionadas de lo penal y lo penitenciario, considerando para el caso espanol que, como apunta Bergalli, ?quiza sea el sistema penal el ambito donde los retrasos son mas patentes? . El economico, el juridico-politico y el sociologico son los tres principales enfoques en que se reparte este analisis del triangulo mercado-estado-carcel en el Reino de Espana. La pregunta que da origen a dicho analisis del auge punitivo en las ultimas tres decadas largas es, precisamente, ?como interpretarlo para cambiarlo?

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Dissertation
15 Nov 2019
TL;DR: The presente investigación se centra en el estudio de las resoluciones emanadas del Tribunal Supremo en la materia para tratar de aportar solucione a algunas de ellas as mentioned in this paper.
Abstract: El denominador comun de la problematica que da lugar al presente trabajo no es otro que la aplicacion en sede judicial del tipo penal contenido en el articulo 301 de nuestro Codigo Penal. Las numerosas encrucijadas en las que el delito de blanqueo de capitales ha puesto a la doctrina y la jurisprudencia son conocidas por todos. Por ello la presente investigacion se centra en el estudio de las resoluciones emanadas del Tribunal Supremo en la materia para tratar de aportar soluciones a algunas de ellas. El objetivo principal consiste en el planteamiento de determinados parametros que permitan una interpretacion restrictiva y reduccionista de dicho tipo penal y que, en virtud del estudio conjunto de la doctrina y la casuistica, logren hacer del blanqueo de capitales un delito aplicable, util, necesario y acorde con las normas constitucionales y los principios generales que rigen el Derecho Penal en Espana. Para ello, y como venimos avanzando, tras el estudio detallado de la jurisprudencia de nuestro Tribunal Supremo en la materia, hemos extraido cinco aspectos especialmente problematicos que la literalidad del articulo 301 CP plantea en su aplicacion a casos concretos. El analisis de los hechos probados y como las teorias juridicas sobre el blanqueo se amoldan -no siempre con la misma flexibilidad- al supuesto, nos brinda una construccion del delito que no deja de plantear dudas y situaciones cuya solucion -como veremos- podria no ser la mas adecuada...

25 citations

Journal ArticleDOI
TL;DR: In this paper, the authors examine new technologies, typologies, FATF recommendations and the last Spanish penal reform on money laundering, and analyze the amendments made recently in the Spanish Criminal Code regarding money laundering.
Abstract: Purpose – This paper attempts to examine new technologies, typologies, FATF recommendations and the last Spanish penal reform on money laundering.Design/methodology/approach – The paper describes the potential provided via internet and electronic transfers, prepaid cards and payment services with mobile phones for executing money laundering, and comments on the Spanish penal reform on this crime.Findings – The study finds that the new payment systems facilitate money launderers’ criminal activity. However, the development of technologies, including the internet, has unquestionable advantages involved, and even provides verification of identity or other duty of surveillance for the prevention of money laundering. Also, this paper analyzes the amendments made recently in the Spanish Criminal Code regarding money laundering.Originality/value – This paper would be beneficial to the legislature. Future development of measures for the prevention of money laundering should take into account all potential threats...

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01 Jan 2012
TL;DR: Ante las amenazas evidentes para bienes juridicos basicos that implica la utilizacion de las nuevas tecnologias, conviene permanecer atentos a su desarrollo y a las diferentes tipologias para evitar el blanqueo as discussed by the authors.
Abstract: Ante las amenazas evidentes para bienes juridicos basicos que implica la utilizacion de las nuevas tecnologias, conviene permanecer atentos a su desarrollo y a las diferentes tipologias para evitar el blanqueo En cuanto a la amnistia fiscal, no todo es legitimo para llenar las arcas, maxime cuando se produce una perdida de valores constitucionales tan evidentes Tambien debe criticarse la ultima reforma penal desde la terminologia, hasta la apertura de la caja de Pandora de la que saldrian todos los males de la expansion del blanqueo a las faltas, pasando por las absurdas consecuencias de la admision expresa del autoblanqueo combinada con las nuevas conductas de posesion y uso, la vulneracion del ne bis in idem por el castigo de la mera posesion, la falta de ambito de aplicacion propio para la simple utilizacion, los ineficaces e injustificables novedosos tipos agravados y que inicialmente al reconocimiento de la responsabilidad criminal de las personas juridicas no le haya acompanado una modificacion de la LECrim, aunque la Ley 37/2011 ya les consagra un cierto status procesal

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